审计简报
审计处办公室 编
——审计处新班子到任一年来工作情况汇报
审计处新任领导班子到任一年多来，在主管校领导的直接领导下，紧紧围绕“促进学校各单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法利益，防范风险，提高教育资金使用效益”的工作目标，认真学习总结我校内部审计20多年来的经验，努力适应新的条件下对教育审计的新的要求，提出了“以服务咨询寓于监审之前，以推动内控制度建设寓于治理结构完善之中”的工作理念，调整了审计处内部组织结构，形成了“以综合审计室为核心、工程审计室为重点、办公室为综合服务平台”的工作格局。在校领导和有关部门的大力支持下，大力加强了队伍建设、业务培训，进一步了提高监评能力，改进了服务，增进了效益，顺利地完成了2006年的工作任务。
一、一年来审计业务工作完成情况
一年来，审计处以综合审计为核心，把基建修缮工程审计作为工作重点。全处上下尽职尽责，努力工作，全年共完成各类审计项目138项，审计资金总额77422.09万元。具体项目总结如下：
1、中层领导干部经济责任审计8项。
通过对各单位的内部控制调查、查阅凭单、统计数字、报表对比、综合分析，不仅描述反映了本届领导各项指标完成情况及履行职责情况，而且客观的评价其业绩和不足，使继任或接任的负责人主管经济活动的方向更加明确；同时增强了掌管国有资产要节约、保值增值、创经济效益等经济责任的意识和严格执行财经法规的意识。
2、“211工程”审计。
“211工程”建设项目验收审计涉及18个子项目，资金总额14000万元。“211工程”的验收审计可以说是一项“重头”工作，在时间紧、任务重的情况下，我处克服困难，认真对待，在校领导的正确指导和有关部门及项目单位的大力配合下，查清问题，及时反馈，并主动提出建设性意见，既保证了此次验收工作的顺利完成，也为今后专项资金管理工作的进一步改进和完善提供了有价值的意见和建议。
3、科研审签48项。
该项工作已经成为我校经济管理链条中不可缺少的环节，也能够体现内部审计存在的必要性。全年共完成科研经费结项审签48项，资金395.23万元。
4、审计调查1项，其他审计2项。
接受哲学院新任领导班子的委托，经主管校领导批准，我们对原哲学系2002年2月至2005年11月的办班情况进行了审计调查。审计金额565.84万元，
受全国会计硕士专业学位教育委员会委托，经校领导批准，审计处完成了对全国会计硕士专业学位教育指导委员会秘书处财务收支的审计，审计金额106.97 万元，并出具了审计报告。
受中国人民大学教育基金会委托，经主管校领导批准，完成对基金会2005年5月至
5、基建修缮工程审计78项。
在校领导的正确指导和有关部门的积极配合下，在本处工程审计人员不足的情况下，有效利用和组织社会中介力量，不仅完成了各类基建修缮工程结算审计，而且按照上级要求对新开工的基本建设工程实行了全过程审计，并将以往对零星基建、修缮工程的审签改为审计，出具审计意见和审计结果。
（1）结算审计69项
全年共完成工程项目审计69项，资金送审额8440万元，审定金额7055万元，审减额1385万元，平均审减率5.2%。其中：委托社会中介机构审计6项，送审额6648万元，核减金额1327万元，审定额5321万元；其余63项为自行审计。
（2）事前审计及全过程审计9项
全年共完成事前（合同签订前）审计8项，资金送审额135万元，审定金额131万元，审减额4万元。
正在进行中的全过程审计（委托社会中介机构协助）1项，合同金额7671万元。对全过程审计，完成对招标文件的审计9份，提出审计建议30条；完成合同审计4份，提出审计建议9条；得到校园建设管理处对审计建议的书面回复3份。
二、审计处自身建设工作情况
进一步加强了队伍建设，完善了审计工作程序，调动全体工作人员的积极性、主动性和创造性。进一步明确了审计处的工作职能职责，梳理了全处各科室及岗位的工作职责，调整并完善了内部机构设置，形成了“以综合审计室为核心、工程审计室为重点、办公室为综合服务平台”的审计处组织结构和工作布局。、
为了适应新的形势和要求，有计划有组织、有目的地安排业务人员参加教育部和中国教育审计学会组织的培训。加强了与教育部财务司教育审计办公室的联系与沟通，积极参加在京高校审计片会的学习交流和业务研讨活动。
努力适应新形势、新的条件下对高校内部审计工作的新要求，结合学校的具体实际情况统一认识，勇于实践和创新，积极探索既能促进学校各项事业加速发展，又能防范风险保证学校经济活动稳步健康运行的工作思路与工作目标。
三、审计工作的改进与创新
1、提出了“以服务咨询寓于监审之前，以推动内控制度建设寓于治理结构完善之中”的高校内部审计理念与工作模式。
2、进一步完善审计工作规范化、程序化和制度化建设。结合我校实际，先后制定了处长办公会议制度、业务研讨会议制度、综合审计室、工程审计室和办公室的业务规范、工作程序和工作流程等。
3、适应新的条件下对教育审计工作的新要求，促进学校内部审计工作更加规范化、制度化、程序化，加大审计工作宣传力度，增加审计工作的透明度，报请校领导同意，2006—2007学年第二学期我校开始试行审计公示制度。
4、认真落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》，进一步完善我校内部审计相关实施细则，积极探索高校内部审计评价的模式及方法体系，在实践中探索和运用先进的审计理念、技术与方法，提高学校内部审计工作质量和效率。
5、按照有关规定和教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》要求，坚持做好建设工程、修缮工程的审计，严格把好工程项目竣工结算审计关。要加强对工程项目“事前、事中”的审计，审计部门及早介入，在建设工程设计、招标、签订合同、洽商变更、竣工结算等各个环节发挥事前事中的控制作用，实施全过程审计，进一步提高建设资金的使用效益。
6、按照新《审计法》的要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，进一步规范经济责任审计。通过今年3月建立的经济责任联席会议制度，形成纪检监察、组织、人事、审计部门的工作合力，充分利用审计结果，抓好审计整改，发挥经济责任审计的作用。
7、从学校的实际出发，围绕中心任务，积极开展审计调查，每年选择1—2项对加强管理和提高经济效益具有重要影响，或在经济活动中具有典型性的事项开展审计调查，并提出建设性的意见和建议，为学校领导科学决策和职能部门提高管理水平服务。
8、认真自觉执行《中国内部审计准则》，严格审计程序，规范审计行为，规避审计风险；继续抓好审计人员的后续教育，培养审计人员掌握计算机辅助审计和现代管理审计方法，注重培养审计人员的沟通和协调能力。
(编者按：张雁副处长于
香港大学是一所综合性大学，共有十个学院，目前在校生约1.27万人，常规全职教师1124人，研究人员582人，其他人员2815人，暂任（相当于外聘）教师1405人。
2004/2005年度用于研究的资助金额约为13.22亿港元，资助来源包括我们所说的纵向和横向，共有2348个新办及续办研究计划数目；同期各类研究成果总计为7031个。
2004/2005年度该校财政收入总计为44.43亿港元（其中政府拨款25.62亿港元，占总收入的57.5%，学费收入7.6亿港元，占17.1%），支出总计为40.29亿港元（其中学习及科研支出——包括教学及科研、图书馆、中央计算设施及其他教学设施等支出——31.6亿港元，占总支出的78.4%，教学支持支出8.7亿港元，占21.6%）
香港大学设有大学审核委员会（HKU Audit Committee）,直属于校务会，其成员来自校务会及社会各界，由原汇丰银行总经理任主席（不领报酬），该委员会授权广泛，每季度召开会议并每年向校务会汇报，校长、首席副校长以及其他高级职员出席会议，回应审核委员会提出的意见。另外港大专业进修学院还设有审核委员会。
港大内部审计处直属于大学审核委员会，即内部审计处处长直接受其领导并向该委员会报告工作，但同时也向校长汇报。审计处设一位处长，三位内部审计主任，其中有专门负责大学审计的和专门负责港大专业进修学院审计的，还有三位内部审计助理。
审计处的主要工作包括：1、审查大学的各大学院、部门、中心等；2、对大学财务报表进行年度审计；3、调查及其他特别委派工作；4、研究项目的财务审计；5、其他委派工作。前两项工作大约占审计处80%的工作量。具体如下：
（1）审查各大学院、部门、中心等是最主要的工作。其中香港大学制订有七年审计计划，香港大学专业进修学院则制订有四年审计计划，每年的工作目标是30个大学部门，6-8个专业进修学院单位。
对学院、学术部门、中心等的审查主要范围有：
① 管理及组织架构；
② 收入管理及监控；
③ 预算分配程序及其监控；
④ 费用审查；
⑤ 付款批核授权及订购程序；
⑥ 设备、存货项目及现金监控；
⑦ 教学工作量；
⑧ 课室使用量；等等。
具体审查范围还要根据被审查单位的情况而定。上述内容中，第
①、②项是需要特别关注的，第③至⑥项属于一般审计工作，第⑦、⑧两项则是要评价资源使用的合理性。
对行政、后勤部门的审查重点则是“衡工量值”,即经济效益评价和行政效率评价。
审计的主要程序为：开首信函（审计通知书）——与部门主管初步开会——现场审核（包括查阅文件、教学资料等）——初步报告——向部门征求意见和建议——最后报告。
（2）大学年度财务报表审核：由外聘的会计师事务所完成，审计处人员则参与外聘会计师对大学的内部控制评估工作。
（3）调查及其他特别委派工作：属于非经常性的工作，包括查证是否有诈骗等。
主题词：审计处 简报
送：学校领导
发：学校办公室、各学院（系）、学校各相关部、处